En el mundo de los negocios, facturar grandes cantidades puede ser emocionante, pero también implica enfrentarse a una serie de obligaciones fiscales que pueden resultar complejas. Para ilustrar este proceso, utilizaremos el caso de Roberto Dinero, un empresario español cuya empresa ha logrado facturar más de un millón de euros en un año. A través de su historia, aprenderemos cómo Hacienda se lleva su parte y cuánto dinero llega realmente a la cuenta personal de Roberto después de cumplir con todas las obligaciones fiscales.
Facturación Bruta de la Empresa
Roberto Dinero es el propietario de una empresa de tecnología que ha tenido un año excepcional, alcanzando una facturación bruta de 1,000,000 €.
Impuestos de Sociedades
Primero, debemos considerar el Impuesto de Sociedades, que grava los beneficios obtenidos por las empresas. En España, la tasa general del Impuesto de Sociedades es del 25%. Suponiendo que los gastos de la empresa (salarios, alquiler, suministros, etc.) suman 400,000 €, el beneficio neto sería:
1,000,000 € (ingresos) – 400,000 € (gastos) = 600,000 € (beneficio neto)
El 25% de 600,000 € se paga como Impuesto de Sociedades:
600,000 € x 0.25 = 150,000 €
Entonces, el beneficio neto después de impuestos para la empresa es:
600,000 € – 150,000 € = 450,000 €
Distribución de Dividendos
Roberto decide distribuir parte de los beneficios como dividendos. Supongamos que decide distribuir el 50% de los beneficios netos, es decir:
450,000 € x 0.5 = 225,000 €
La distribución de dividendos se refiere al proceso mediante el cual una empresa reparte parte de sus beneficios entre sus accionistas. Estos beneficios se distribuyen en forma de pagos en efectivo o acciones adicionales, y generalmente se realizan de manera periódica, como trimestral o anualmente, dependiendo de la política de dividendos de la empresa.
Retención Fiscal sobre Dividendos
En España, los dividendos están sujetos a una retención fiscal. La retención actual es del 19% para los primeros 6,000 €, 21% para los siguientes 44,000 €, y 23% para el resto. Calculamos la retención de los 225,000 € distribuidos a Roberto:
- 6,000 € x 0.19 = 1,140 €
- 44,000 € x 0.21 = 9,240 €
- 175,000 € x 0.23 = 40,250 €
Total de retenciones: 1,140 € + 9,240 € + 40,250 € = 50,630 €
El dinero recibido por Roberto después de la retención de impuestos sobre dividendos es:
225,000 € – 50,630 € = 174,370 €
Contribuciones de Autónomos
Como Roberto también trabaja en su empresa, debe pagar la cuota de autónomos. Supongamos que paga la base máxima, que ronda los 400 € al mes:
400 € x 12 meses = 4,800 €
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
Finalmente, Roberto debe declarar sus ingresos en su declaración de la renta anual. Suponiendo que no tiene otras fuentes de ingresos, sus ingresos totales serían los 174,370 € de dividendos. El IRPF en España es progresivo, con tipos marginales que varían según los ingresos. Simplificamos usando las tasas aproximadas:
- 0 – 12,450 €: 19%
- 12,450 – 20,200 €: 24%
- 20,200 – 35,200 €: 30%
- 35,200 – 60,000 €: 37%
- Más de 60,000 €: 45%
Calculamos el IRPF sobre los 174,370 €:
- 12,450 € x 0.19 = 2,365.50 €
- 7,750 € x 0.24 = 1,860 €
- 15,000 € x 0.30 = 4,500 €
- 24,800 € x 0.37 = 9,176 €
- 114,370 € x 0.45 = 51,466.50 €
Total IRPF: 2,365.50 € + 1,860 € + 4,500 € + 9,176 € + 51,466.50 € = 69,368 €
El dinero neto que Roberto Dinero finalmente recibe después de pagar todos los impuestos y contribuciones es:
174,370 € – 69,368 € – 4,800 € (cuota de autónomos) = 100,202 €
Conclusión
El caso de Roberto Dinero ilustra cómo, a partir de una facturación de 1,000,000 €, después de pagar todos los impuestos y contribuciones obligatorias, el dinero que finalmente llega a su cuenta personal es significativamente menor. Este ejercicio muestra la importancia de entender las obligaciones fiscales y planificar adecuadamente para maximizar el beneficio neto después de impuestos. Este artículo cabe mencionar que es un caso ficticio y por tanto no existe el protagonista en la vida real.
